Srážková daň v Irsku
Jako klient LYNX máte účet vedený u společnosti Interactive Brokers (IBKR), která v případě určitých typů účtů podléhá irské jurisdikci. Z tohoto důvodu se na některé klienty mohou vztahovat irské daňové předpisy. Irský daňový úřad vyžaduje, aby společnost IBKR srážela daň z úroků získaných v Irsku. Standardní sazba činí 20 % a je odečítána z úrokových plateb. Tato sazba může být snížena nebo může být od daně osvobozena, pokud má vaše země daňového domicilu s Irskem uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění (DTA). Na této stránce je vysvětleno, kdy se daň uplatňuje, koho se týká a jak můžete ověřit nebo upravit svůj daňový status.
Správa stavu ve Správě účtu
Svůj stav ohledně irské srážkové daně můžete zobrazit a spravovat na stránce Správy účtu následujícím postupem: Welcome (jméno) > Settings > Irish Interest Income Withholding Status. V této sekci můžete:
- Zkontrolovat svůj aktuální status srážkové daně
- Zahájit nebo zrušit proces žádosti o osvobození
Pokud oznámení pod ikonou zvonečku již není viditelné, můžete do této sekce stále přistupovat přes nastavení. Výběrem možnosti “Cancel Exemption Process” se žádost o změnu statusu zastaví a oznámení se odstraní.
Stáhněte si formulář 8-3-6
Pro retailové zákazníky v EU (kromě Irska) nebo pro klienty, kteří nejsou rezidenty Irska, ale jsou daňovými rezidenty země, která má s Irskem uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění (DTA), je obecně vyžadován formulář 8-3-6. Formulář by měl obsahovat vaše osobní údaje a měl by být vyplněn daňovými úřady ve vaší zemi bydliště.
Formulář si můžete stáhnout zde:
Pokud potřebujete dokument pro jinou zemi, najdete jej níže:
Země EHP se sazbou srážkové daně ve výši 0 %
Pokud jste rezidentem mimo EHP, použijte prosím formulář určený pro rezidenty mimo EHP. Pokud je vaše sazba srážkové daně 0 %, použijte prosím určený formulář pro 0 %. Pokud vaše země bydliště není uvedena v seznamu, kontaktujte nás prosím na emailové adrese info@lynxbroker.cz.
Vyplnění formuláře 8-3-6
Formulář 8-3-6 je třeba vyplnit s následujícími údaji:
- Jméno
- Adresa
- Daňové identifikační číslo v zemi, ve které žijete
- Země, ve které máte daňové rezidentství
- Platná sazba srážkové daně podle smlouvy s Irskem (viz níže)
- Podpis
- Datum
- Capacity of Signatory: vyplňte Account Holder
Důležité
Společnost LYNX není odpovědná za vytvoření ani udržování tohoto procesu a nemá žádnou právní povinnost ohledně poskytovaných informací. Společnost LYNX pouze předává požadavky stanovené společností Interactive Brokers (IB). Zde uvedené informace pocházejí z webové stránky IB a byly přeloženy společností LYNX. V případě rozporů má přednost anglická verze. Informace se mohou kdykoli změnit a společnost LYNX nemá na tyto změny žádný vliv.
Podepsání a orazítkování
Formulář po jeho vyplnění by měl být konzultován s vaším daňovým poradcem a měl by být předložen příslušnému finančnímu úřadu v zemi vašeho daňového rezidentství.
Vám příslušný finanční úřad byl měl formulář podepsat a orazítkovat.
Podepsání a orazítkování
Jakmile obdržíte vyplněný a orazítkovaný formulář od příslušného finančního úřadu, nahrajte jeho kopii ve formáteu PDF nebo JPG ve Správě účtu kliknutím na symbol zvonečku vpravo nahoře.
Následně by se Vám v seznamu upozornění a zpráv měla zobrazit notifikace s názvem “Ireland Interest Tax Form 8-3-6 for XXX”, kde budete moci daný formulář nahrát.
Často kladené dotazy
Jaká je sazba snížené srážkové daně?
Upozorňujeme, že sazba srážkové daně závisí na smlouvě o zamezení dvojího zdanění (DTA) mezi Irskem a zemí, ve které máte daňovou rezidenci. Tyto sazby jsou zveřejněny na webových stránkách irského daňového úřadu: Sazby daňových smluv
Srážková daň se nevztahuje na firemní brokerské účty, pokud se nacházejí v členských státech Evropské unie (kromě Irska), ani na společnosti v zemích, které mají s Irskem uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění (DTA).
Jaký typ úroku se na tuto spotřební daň vztahuje?
Irská srážková daň se vztahuje na kreditní úroky obdržené z vypořádaných kladných hotovostních zůstatků a také z úroků za vypůjčení cenných papírů (short credit interest) od brokera.
Tato daň se tedy nevztahuje na úroky, které obdržíte v rámci SYEP (Stock Yield Enhancement Program), ani na úroky získané prostřednictvím kuponů z držených dluhopisů.
V jaké měně se daň strhává?
Je účtována ve stejné měně, ve které dostáváte úroky. Podrobnosti si můžete také prohlédnout ve své historii transakcí nebo ve výpisu z účtu.
Kde ve výpisu najdu informace týkající se irské daně?
Informace týkající se irské stržené daně naleznete ve výpisu z účtu v sekci Withholding Tax. Jak si vygenerovat výpis z účtu, se dozvíte zde.
Co je u společných účtů zapotřebí předložit k snížení nebo eliminaci daně?
Každý z majitelů účtu musí vyplnit svůj vlastní formulář 8-3-6 a poskytnout potvrzení o daňovém domicilu (Tax Registration Certificate) od příslušného finančního úřadu.
Jak dlouho je formulář 8-3-6 platný?
Platnost formuláře je po dobu pěti let, pokud nedojde k podstatné změně vašich údajů z daňového pohledu a jiných okolností. Toto platí za předpokladu, že jste poskytli potvrzení o daňovém domicilu (Tax Registration Certificate) od příslušného finančního úřadu místo orazítkovaného formuláře 8-3-6.
Pokud dojde k podstatné změně vašich daňových poměrů, je nutné neprodleně informovat LYNX/IBIE a případně předložit aktualizovaný formulář 8-3-6. Například pokud změníte daňovou rezidenci, měli byste to oznámit LYNX/IBIE a poskytnout formulář 8-3-6 podepsaný vaším finančním úřadem v nové zemi vaší daňové rezidence.
Můj finanční úřad mi nechce orazítkovat a podepsat formulář 8-3-6. Je možné místo toho předložit potvrzení o daňovém domicilu?
Pokud váš daňový úřad formulář neoznačí razítkem, můžete místo toho předložit potvrzení o daňovém domicilu spolu s vyplněným formulářem 8-3-6. Irský daňový úřad tuto možnost akceptuje od ledna 2023.
Potvrzení o daňovém domicilu musí výslovně potvrzovat, že jste daňovým rezidentem ve své zemi v souladu s příslušným ustanovením smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Irskem a touto zemí.
Mohu požádat zpětně o snížení nebo eliminaci již sražené daně?
Ano, pokud nepodléháte irské srážkové dani nebo se na vás vztahuje snížená sazba podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Irskem a zemí vašeho pobytu, máte nárok na vrácení srážkové daně zaplacené nad rámec. Pro rok 2022 však irský daňový úřad souhlasil s tím, že vyplněný formulář 8-3-6 (podepsaný a orazítkovaný příslušným finančním úřadem), který IB obdrží do 31. prosince 2022, bude možné použít pro vrácení srážkové daně uplatněné v roce 2022.
Pokud jste formulář 8-3-6 do 31. prosince 2022 neposkytli, nebo pokud jste formulář 8-3-6 poskytli, ale byl neúplný (například nebyl orazítkován vaším příslušným finančním úřadem), budete muset pro vrácení srážkové daně postupovat podle níže uvedených pokynů:
- Pro zpětné získání srážkové daně musíte vyplnit formulář IC7. Formulář najdete zde: Form IC7- Claim Form to be completed by non-resident claimant (revenue.ie)
- Formulář vyplňte podle pokynů ve vzorovém formuláři, který naleznete níže:
Pokud váš daňový úřad neopatří formulář razítkem, může irský finanční úřad akceptovat potvrzení o daňové rezidenci.
Po vyplnění zašlete následující dokumenty poštou na adresu: International Claims Section, Office of the Revenue Commissioners, Nenagh, Co Tipperary, E45 T611, Ireland nebo e-mailem na adresu intclaims@revenue.ie:
- Formulář IC7
- Formulář R185: Tento formulář naleznete ve Správě účtu > Performance & Reports > Statements > Tax. Další informace a pokyny ohledně výpisů naleznete zde.
- Klientská smlouva s IBIE
- Potvrzení o daňovém domicilu (pokud je vyžadováno)
Kdy bude formulář R185 k dispozici?
Formulář R185 za kalendářní rok 2023 bude k dispozici na začátku roku 2024.
Pro rok 2022 je formulář R185 již k dispozici ve Správě účtu.
Proč nemohu najít formulář R185?
Pokud na vašem účtu nebyla stržena srážková daň z úroků získaných v Irsku, tak se vám formulář R185 nezobrazí ve Správě účtu.
Jaká je lhůta pro vrácení irské srážkové daně?
Požadavky na vrácení této daně lze uplatnit pouze do čtyř let po skončení kalendářního roku, v němž byla daň srážena.
Jakým způsobem budou připsány vrácené prostředky?
Prostředky vám budou připsány na vámi uvedený bankovní účet, který specifikujete v sekci Payment Details ve formuláři IC7.
Jak zjistím, jakou částku si mohu nárokovat zpět?
Výše sražené daně bude vypočtena ve formuláři R185. Všechny sražené daně způsobilé k vrácení budou uvedeny v základní měně vašeho účtu.
Disclaimer:
LYNX neposkytuje žádné (kvalifikované) daňové ani právní poradenství. Informace na této webové stránce byly připraveny pouze pro informativní účely a nepředstavují tak žádné daňové ani právní poradenství a neměli byste se na ně spoléhat. Jste proto výhradně zodpovědní za příslušné a korektní posouzení, zdali se na vás daná informace na této webové stránce vztahuje a zdali je správná. Přestože LYNX věnuje přípravě a údržbě této webové stránky profesionální péči a vynakládá veškeré možné úsilí, které lze spravedlivě požadovat, využívá zdroje, které jsou považovány za spolehlivé, nemůže však zaručit přesnost, úplnost a včasnost poskytnutých informací.
LYNX proto odkazuje tímto na pokyny oficiálně zveřejněné např. finanční správou a důrazně doporučuje konzultaci s vaším daňovým poradcem nebo právním poradcem před uskutečněním jakékoli transakce. Využíváte-li námi poskytnuté informace bez jejich jakéhokoli ověření nebo jako investiční poradenství nebo investiční doporučení, činíte tak z vlastního uvážení, na vlastní náklady a riziko. Pokud konkrétní investiční produkt a rizika s ním spojená neznáte, neinvestujte do něj. Výše uvedené má tedy pouze a jen informativní charakter a nelze z něj odvodit žádné právní nároky.