Publicly Traded Partnerships (PTP)
V důsledku změn v daňových předpisech USA, které vstoupily v platnost 1. ledna 2023, mohou být výnosy z prodeje veřejně obchodovaných partnerství (PTP) držených daňovými poplatníky mimo USA předmětem 10% srážkové daně v USA, pokud se na ně nevztahuje výjimka na základě kvalifikovaného oznámení.
V důsledku toho je přístup k těmto produktům prostřednictvím LYNX omezen. Toto opatření má za cíl chránit investory, kteří si nemusí být plně vědomi potenciálních daňových a administrativních dopadů investování do PTP. Srážková daň je vybírána americkým daňovým úřadem (IRS) a vztahuje se na určité převody nebo zpětné odkupy podílů v PTP klasifikovaných jako subjekty zabývající se obchodem nebo podnikáním v USA.
Důrazně doporučujeme, aby si investoři před investováním do PTP vyžádali nezávislé daňové poradenství, protože daňové zatížení se může lišit v závislosti na individuálních okolnostech a může vést k významným neočekávaným nákladům.
Další informace naleznete na webových stránkách IRS:
Publicly Traded Partnerships | Internal Revenue Service
Definice: Co jsou Publicly Traded Partnerships?
Publicly Traded Partnership je druh komanditní společnosti, v níž se podíly na společnosti, často označované jako „jednotky“, obchodují na zavedené burze cenných papírů nebo jsou snadno obchodovatelné na sekundárních trzích. Na rozdíl od tradičních soukromých společností nabízejí PTP díky této obchodovatelnosti vyšší míru likvidity.
V typické struktuře PTP je podnik řízen jedním nebo více komplementáři, kterými mohou být fyzické osoby, právnické osoby nebo jiné subjekty. Tito komplementáři jsou odpovědní za každodenní provoz a rozhodování v rámci partnerství. Kapitál poskytují komanditisté, kteří se nepodílejí na řízení podniku, ale podílejí se na jeho finančních výnosech.
Podle současných daňových předpisů Spojených států, konkrétně těch, které zavedl daňový úřad Internal Revenue Service (IRS) k 1. lednu 2023, mohou být investoři mimo USA podrobeni 10% srážkové dani z hrubých výnosů z prodeje nebo zpětného odkupu podílů v PTP. Tato daň se uplatňuje, pokud PTP nevydalo tzv. Qualified Notice – kvalifikované oznámení. Qualified Notice je formální prohlášení emitenta PTP, v němž se uvádí, že partnerství se v daném období nezabývá obchodní nebo podnikatelskou činností v USA. Po vydání toto oznámení osvobozuje PTP od povinnosti srážky, ale zůstává v platnosti maximálně 92 dní od data zveřejnění.
Pokud PTP nezveřejnilo platné kvalifikované oznámení, bude srážková daň uplatněna v plné výši. V důsledku toho mohou některé finanční instituce nebo platformy, včetně LYNX, omezit přístup k určitým cenným papírům PTP, aby zmírnily riziko nechtěného daňového zatížení pro klienty mimo USA nebo zabránily provozním komplikacím.
Vzhledem k možným finančním a administrativním dopadům je nezbytné, aby investoři posoudili, zda je investice do PTP vhodná pro jejich osobní situaci a daňový status.
UPOZORNĚNÍ
Tento obsah je určen pouze pro informační účely a nepředstavuje právní, daňové ani investiční poradenství. Investorům se důrazně doporučuje, aby se obrátili na kvalifikovaného daňového poradce, který posoudí dopad předpisů USA o srážkové dani na jejich osobní situaci a vysvětlí jim možnosti vrácení nebo zpětného vymáhání daně, které mohou být k dispozici na základě platných daňových smluv.
Americká srážková daň pro dotčená PTPs
Všichni investoři, kteří nejsou považováni za americké rezidenty, což znamená, že nemusejí podávat daňové přiznání ve Spojených státech (a tudíž nepodávají formulář W-9 IRS), podléhají srážkové dani ve výši 10 % z příjmů z prodeje nebo z distribuce samotného PTP.
To znamená 10 % z částky, která by byla vypořádána v důsledku jakékoli transakce nebo distribuce PTP, nikoli pouze 10 % z realizovaného zisku.
Níže uvádíme příklad výpočtu této srážkové daně při prodeji cenných papírů PTP bez kvalifikovaného oznámení (without Qualified Notice):
Nákup 200 akcií při ceně 50 USD za akcii
Hodnota transakce = 10 000 USD
Prodej 200 akcií za 51 USD za akcii
Hodnota transakce = 10 200 USD
Zisk = 200 USD
Srážková daň = 1 020 USD
Za předpokladu, že nebude požádáno o vrácení daně, ztráta pro investora bude činit 820 USD.
Opce a jiné finanční deriváty, jejichž podkladovým aktivem je PTP, nepodléhají této srážkové dani. Pokud však dojde k uplatnění opce a Vy obdržíte podkladové aktivum ve formě cenného papíru PTP, následný prodej takového cenného papíru by již podléhal srážkové dani. Shortování PTP taktéž nepodléhá 10% srážkové dani.
Více informací o tomto novém nařízení naleznete na níže uvedených webových stránkách IRS:
Partnership Withholding | Internal Revenue Service
Jak požádat o obchodování PTP?
Přihlášení
- Přejděte na webové stránky Správy účtu
- Zadejte své uživatelské jméno a heslo
- Autorizujte se pomocí dvoufaktorového ověřování
Po přihlášení v pravém horním rohu klikněte na položku Welcome a následně zvolte Settings.
PTP Trading Opt-In-Out
Chcete-li požádat o povolení k obchodování s cennými papíry Publicly Traded Partnership (PTP), přejděte do části Settings a otevřete sekci Account Settings. Vyberte možnost označenou jako PTP Trading Opt In-Out, abyste otevřeli okno s názvem Trading Permission Request for Publicly Traded Partnership Securities.
V tomto okně můžete uvést, zda si přejete zapojit se do obchodování s PTP. Pro potvrzení svého výběru je nutné zadat své celé jméno přesně tak, jak je uvedeno vedle pole pro podpis. To je nezbytné pro ověření. Po dokončení klikněte na Continue. Zobrazí se potvrzovací oznámení, že vaše žádost byla odeslána.
Seznam cenných papírů PTP s kvalifikovaným oznámením
Cenné papíry PTP s kvalifikovaným oznámením najdete na následujícím odkazu:
List PTPs without Qualified Notice
Cenné papíry PTP bez kvalifikovaného oznámení najdete na následujícím odkazu:
Často kladené dotazy
Kdy bude moje žádost o obchodování s PTP zpracována?
Žádosti o obchodování s cennými papíry PTP jsou obvykle zpracovány ještě týž pracovní den, pokud jsou podány před příslušnou uzávěrkou. Doba zpracování se může lišit v závislosti na provozních nebo regulačních faktorech.
Jaká jsou rizika spojená s investováním do PTP?
Investice do Publicly Traded Partnerships (PTP) s sebou nesou specifická rizika. Mezi ně může patřit značná volatilita trhu, vystavení výkyvům cen komodit, zejména v případě PTP v energetickém sektoru, a změny daňových zákonů či předpisů, které by mohly ovlivnit příjmy partnerství nebo jeho politiku rozdělování výnosů. V závislosti na struktuře partnerství se investoři mohou rovněž setkat s omezenou likviditou a dodatečnými povinnostmi v oblasti daňového výkaznictví.
Proč je třeba žádat o povolení pro obchodování s PTP?
Publicly Traded Partnerships (PTP) mohou podléhat značné srážkové dani amerického daňového úřadu IRS a mohou s sebou nést složité daňové a právní aspekty. Abychom zajistili, že investoři těmto rizikům plně rozumějí, je přístup k PTP prostřednictvím platformy LYNX omezen a je k dispozici pouze na žádost.
Proč bylo mé obchodování s PTP opět omezeno?
Přístup k obchodování PTP je automaticky omezen každé 3 měsíce. Toto pravidelné omezení je součástí procesu správy účtu a může souviset s regulačními nebo provozními požadavky. Chcete-li přístup obnovit, postupujte podle výše popsaných kroků. Než budete moci pokračovat v obchodování, budete muset znovu potvrdit svůj souhlas.
Obchodování opcí na PTP
Jak již bylo uvedeno, na transakce s cennými papíry PTP se vztahuje 10% srážková daň. Tato daň se nevztahuje pouze na standardní nákupní a prodejní příkazy, ale platí i při uplatnění opcí, které vedou k nákupu nebo prodeji 100 jednotek podkladové akcie. Investoři obchodující s opcemi na PTP proto podléhají stejné srážkové dani jako u běžných transakcí. Je důležité, aby investoři při plánování svých strategií brali v úvahu tento daňový dopad, protože může ovlivnit jejich čistý výnos z investic.
Disclaimer:
LYNX neposkytuje žádné (kvalifikované) daňové ani právní poradenství. Informace na této webové stránce byly připraveny pouze pro informativní účely a nepředstavují tak žádné daňové ani právní poradenství a neměli byste se na ně spoléhat. Jste proto výhradně zodpovědní za příslušné a korektní posouzení, zdali se na vás daná informace na této webové stránce vztahuje a zdali je správná. Přestože LYNX věnuje přípravě a údržbě této webové stránky profesionální péči a vynakládá veškeré možné úsilí, které lze spravedlivě požadovat, využívá zdroje, které jsou považovány za spolehlivé, nemůže však zaručit přesnost, úplnost a včasnost poskytnutých informací.
LYNX proto odkazuje tímto na pokyny oficiálně zveřejněné např. finanční správou a důrazně doporučuje konzultaci s vaším daňovým poradcem nebo právním poradcem před uskutečněním jakékoli transakce. Využíváte-li námi poskytnuté informace bez jejich jakéhokoli ověření nebo jako investiční poradenství nebo investiční doporučení, činíte tak z vlastního uvážení, na vlastní náklady a riziko. Pokud konkrétní investiční produkt a rizika s ním spojená neznáte, neinvestujte do něj. Výše uvedené má tedy pouze a jen informativní charakter a nelze z něj odvodit žádné právní nároky.
Tato webová stránka obsahuje odkazy a/nebo odkazuje na webové stránky třetích stran. Tyto odkazy jsou uvedeny pouze pro usnadnění a vaše lepší pochopení. Webové stránky třetích stran ovšem nepodléhají kontrole ze strany LYNX. LYNX tudíž není a ani nemůže v žádném případě být zodpovědný za obsah a informace prezentované na těchto webových stránkách třetích stran.
Informace prezentované na této webové stránce nejsou (a v žádném případě ani nemohou být) považovány za investiční poradenství ani za investiční doporučení. Webová stránka zobrazuje údaje, jež LYNX připravil pouze jako všeobecné informace obchodního, příp. marketingové charakteru pro soukromé využití investory, ale v žádném případě není určena jako konkrétní personalizované doporučení finančních nástrojů nebo strategií a nezohledňuje nijak konkrétní finanční situaci, investiční znalosti a zkušenosti jednotlivých investorů, jejich investiční cíle a horizont nebo rizikový profil a jejich preference.
Investor se musí ujistit zejm. o vhodnosti dané investice s ohledem na svou konkrétní finanční a daňovou situaci a investiční cíle. Obchodování s finančními nástroji s sebou nese značné riziko ztráty a není (a nemusí být) vhodné pro každého investora. Využíváte-li námi poskytnuté informace bez jejich jakéhokoli ověření nebo jako investiční poradenství nebo investiční doporučení, činíte tak z vlastního uvážení, na vlastní náklady a riziko. Pokud konkrétní investiční produkt a rizika s ním spojená neznáte, neinvestujte do něj.
Námi poskytnuté informace jsou bez jakýchkoli nákladů. Historické, a tedy v čase minulé úvahy a předpovědi nejsou (a ani nemohou být) žádným spolehlivým ukazatelem budoucího možného vývoje. Skutečnosti uvedené v souvislosti s námi prezentovanými informacemi o produktech jsou poskytovány pouze pro informaci a ilustraci a neumožňují formulovat žádné budoucí výnosy, příp. zisky nebo ztráty.
LYNX informace v tomto marketingovém sdělení čerpá ze zdrojů, které jsou považovány za spolehlivé, aniž by však všechny tyto informace detailněji vyhodnocoval. Z tohoto důvodu LYNX nemůže poskytnout žádná prohlášení ani záruky ohledně přesnosti, úplnosti, včasnosti a/nebo korektnosti informací nebo názorů zde vyjádřených. Výše uvedené má tedy pouze a jen informativní charakter a nelze z něj odvodit žádné právní nároky.
Hodnota těchto finančních nástrojů může v čase kolísat. Investoři mohou přijít o více než o svou počáteční investici.
Apelujeme na fakt, že:
- informace/údaje uvedené v tomto sdělení se vztahují k minulosti, a že minulá výkonnost není žádným spolehlivým ukazatelem budoucích výsledků;
- výnos se může kolísat v důsledku měnových pohybů, pokud údaj vychází z číselných údajů denominovaných v jiné měně, než je měna členského státu, v němž má neprofesionální klient nebo potenciální neprofesionální klient pobyt;
- v případech, kdy údaj vychází z hrubého výnosu, uplatňují se na nej provize, poplatky nebo jiné platby, které lze nalézt na webových stránkách místní pobočky LYNX.